从银行内审角度审视会计风险的防控
孙军
中国民生银行 广东广州 510610
摘要：最近这些年，我国发生了很多的关于银行系统方面的问题，成为人们非常关注的话题，危害我国金融事业发展和社会稳定，归根索源都和银行会计风险的控制失效有关。在本文，从银行内审角度针对相关内容进行了分析和探讨，揭示了银行会计操作风险和相关的解决办法。
关键词：内控视角、银行会计、风险防控
随着我国经济持续发展，作为商业领域主要获取资金支持的银行，在国家经济发展过程中发挥着举足轻重的作用。同时，银行规模快速发展，衍生的风险危害性更大，表现形式呈现多样化，这些风险无一例外的传导并危害到企业健康发展，但归根揭底银行所有业务都离不开会计，如何有效控制银行会计风险成为银行风险控制的重点。对此，我们将以银行会计风险的防控来作为研究对象，展开讨论。
一、银行会计风险特征
银行为了扩大自己本身的市场，通常就需要增加工作人员，以及从事会计行业的专业人士，从这些新人中来进行正确的操作，让他们按照需要的步骤来进行操作，并且能够懂得风险防范重要性的人才是非常少的，这就对银行的管理存在了很大的风险，即使是银行现有的工作人员中，对于这一类的风险意识也比较浅薄，容易盲目的相信。问题就会的产生，导致了工作过程中的约束性比较低，并且使银行中的风险也很大，所以对此相当一部分银行会计人员执意于自己的个人意愿，不愿意按照常规来进行操作，甚至有一些银行为了本身的利益可以进行成本上的减少，采取一人多个职位的形式。对于现代化的银行运行的过程中存在着几点风险，其中风险的主要内容在相关的原则中均有体现，并且其中有明确的要求加强对于银行的系统安全管理还有掌控，以及对于工作人员进行合理的安排。针对于风险的特点相关人员做出了以下的分析：第一点在银行进行正常工作的时候，可能会因为工作人员的错误操作或者是在操作过程中来的业务流程不熟悉，甚至是银行内部的系统存在着错误，这些都会导致一些风险的发生；第二点因为我国在相关的市场上存在着很大的竞争力，为了加大自己竞争的力度可能会造成很大的经济损失；第三点由于操作技术以及欺骗造成的风险等一系行为都会造成这些风险的增加。
二、银行会计风险产生的主要原因
2.1风险控制意识淡薄
由于在银行会计风险中的管理观念比较落后，风险意识管理也比较淡薄，对于这方面，他们在发展和管理的过程中有一个明显的特征，就是追求速度化。不注重质量。对于银行会计企业，完善的内部控制体相对于较少，这些部门当中的管理者还有员工普遍缺乏风险意识，另一方面就是他们对抗风险能力比较弱，在资金管理还有技术等方面都没有办法和大型的企业相比较，这些弱势的群体更容易产生风险。另外，对于银行会计部门，他们抗风险能力有限，一旦产生较大的风险，容易造成巨大的损失，甚至是对于他们未来发展都产生阻碍的作用。
2.2会计核算违规操作
在现在的情况以及时代下对于银行中电子化的不断加快，逐渐形成了比较好的会计核算体系。在规范化的会计核算体系中，能够主要反映对于资金保护的安全性以及可靠性，这都能够反映对于资金情况的流动问题，以及对于银行的主要经营状况问题。但是由于部分的会计人员不按照规定来进行操作，会使用操作流程不规范，以及对于一些硬件不清楚。对账数目不急，先发一些空头支票的问题，这就会导致在自身工作的过程中出现错误。对于这些违规的操作，不仅仅会加大自身对于会计核算的风险，也会使相应的体系也反应出信息失真的问题。没有办法像银行的管理层提出更加有效的信息。
2.3会计信息失真严重
银行中的一些活动必须要通过会计核算来进行分类和计算，并且都要在会计的账簿中进行记载和反映。对于银行会计中工作的本质来说，就是从事一切经济活动的信息化来源。但是在现在银行会计信息失真比较严重，并且信息也并不是非常的准确，这就导致了银行经营决策上的错误，造成了很大的银行风险。造成这一类的主要原因就是对于银行会计管理工作不够完善，对信息采集方面不够仔细，在研究的过程中也没有找到更好的解决办法。在第一时间发现到风险的时候，没有进行最好的防范措施，不能为决策者提供更加全面的会计信息。
2.4内控管理制度缺失
对于一些银行来说，没有将自己的内控工作进行具体的划分，这样就会使会计内控管理制度没有办法形成一个完整的工作体系。另外一部分银行没有从自身实际的角度出发，来定制符合自身的内部控制管理制度，这就导致了对于本身的控制缺乏可操作性。甚至还有一部分银行对于自身的内部控制，管理流程和评价标准也没有具体的说明，相关部门没有针对这些现象以及控制制度来进行实际情况的正确评价，以及进行合理的改善，这样不仅不利于每一个银行各部门之间的交流合作，还严重影响了整体的工作效率，减少了会计内部控制。对于内部控制管理工作的实施强度是非常不利的。
三、银行会计风险的防范路控
3.1提高会计人员风险意识
对于银行财务核算中，我们就需要一定的人员来进行合理的操作，这样选择的人员除了要具有高标准的专业知识以及高标准的业务能力之外，还要有较高的职业道德，并且针对他们对于自身工作的责任心都应该是非常高的，所以银行不仅仅应该提高相关人员的专业水平，还应该帮助他们树立正确职业道德观念，像我们可以安排他们进行不同的学习，提高他们对于自身以及对于工作之中的思想认识，将法律法规落实到自己的工作之中，这样可以帮助他们遵守银行的每一个规章制度，并且依法能够办事。另外，由于我国信息化时代的不断进步，每一个工作人员不仅仅要掌握传统型的工作体系，还有流程，还应该与时俱进，适应现代化的金融办公模式，积极参与网上课程，加大自己的专业培训力度，掌握每一个信息来进行。利用专业上的知识来进行提升，并且利用网络化的时代来进行学习，这样才能够加强人员的综合素质，以及对于风险的高度意识，同时这样才能够加大对于银行的，保护以及对于决策者的安全信息提供。
3.2建立健全会计规范体系
建立一个能够把相关法律法规以及一些标准来体现对会计规范的体系。在相应的法律法规方面，要有国家以及政府来出台定制一项能够强制性规范我国银行中的操作体系。在我国中构建一套法律体系，能够对人们起到很大的约束作用，并且如果人们一旦有违反这项法律法规的情况出现，就会有相关的部门来进行检查，以及对于他们进行相关的处理。如果一旦发现，一些人员确实存在相关的错误操作，或者是违反法律的行为，我国的政府以及相关的企业单位就会对他们做出相应的制裁。所以根据这一现象，对于银行方面会计规范一定要严格要求每一个工作人员的执行操作。如果有人违反了相关方面的制度，就要接受自己本身所带来的后果产生，针对这些层面相关的财政规范，不仅仅是起到了对于他们的规范作用，其中还包括了他们对于自己职业道德，以及从自身专业人员的角度来进行规划，以及对于自己工作的态度和作风，一系列的问题和方法。对于这一方面来说，职业道德更多的是影响他们对于整个工作中的态度观念从根本上来影响他们的世界观以及价值观，这是他们本自己自身的一种约束要求以及对于自己的道德培养是一种非强制性的，从自己根本上来进行觉悟，以及从根本上来进行自身的道德培养，以及对于自身的高要求，这些都是由自己一步一步开始建立和实施的。
3.3加强内控管理制度建设
即使是要加强每一个部门的程序规划，以及对于每一个工作的控制力度，来保证银行会计工作在操作过程中的正确性以及规范程度，第一步就要从会计方面的人员来严格的要求他们，还要严格的规定他们，一定要严格地实施相关的管理制度，以及执行过程中的相关步骤，来让他们做好自己的每一项任务，以及对于他们在日常工作过程中的审核计算工作，加强相关的工作人员对于他们的检查力度，让他们杜绝一切的违规操作的行为的发生。第二步，则就要对银行推行一些岗位上的交换制度，定期对每一个职位来进行轮流的交换。实行这一行为，就是要保证在内控管理工作中处于一种被轮流检查和监督的形势之下，面对这种情况，相关的工作人员就会非常谨慎的工作，并且在出现误差的情况下，很容易被识别出来。第三步则是要加大每一个工作人员的业务办理能力和各种安全保证的形式。对于在资金的交易过程以及和财务核算的工作中，每一步都要分开进行，由不同的人来进行工作上的操作，并且在工作过程中一定要根据真实有效的信息和凭证来做好每一个工作，以及各个款项的支付功能，以及对于账簿的记载工作，这样才能够确保，每一个工作人员在工作的过程中都有很好的审核状态，以及正确的审核形式，这样才能让他们把每一个工作进行具体的划分，如果一旦出现问题，这样就可以直接追溯到在工作进行时具体的个人或者具体工作的小组。
四、结论
针对于银行在社会的主要作用，以及在社会中的资金流动形势中，他充当了第三方的角色。然而对于会计部门在进行工作的过程中，以及交易的过程中，负责了很大的执行审核的能力以及职位相应的管理者对于资金的流动，这就成为了许多金融案件中的种种原因，因为银行的特殊性以及银行的管理模式具有很强的防范作用以及控制作用，这就对许多的会计风险控制可能性，加大了风险的监管力度，来促进了银行整体系统的完善。对于银行中财务管理的相关工作能够进行很大的监督作用，以及对于整体机构的占比系数，控制能力以及方式，还有途径中都有很大的参考作用，这能够让相关的人员以及单位能够进行全面落实检查工作，最大限度地降低了银行会计风险的相关指数。
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