企业税务风险及其防范对策研究
焦子倩
国网内蒙古东部电力有限公司科尔沁区供电分公司 内蒙古通辽 028000
摘要：所谓的企业税务风险指的是由于企业内部纳税行为不规范或者没有获得政策优惠，所引起的企业经济利益受损现象。就其本质方面看，税务风险是一种消极色彩的风险，这样的风险损失是巨大的，收益却非常的小。受这一因素的影响，现在企业的发展需要削减此类风险带来的损失，优化内部制度设计，丰富风险规避手段，强化控制风险的能力。
关键词：税务风险、风险管理、防范措施
在当前的市场发展中，多数大型企业都缺乏风险管控能力，税收方面存在很大的漏洞。这样一来不仅会影响企业的日常业务，还会损害企业的经营声誉。另外，国内现有的税收法律方面的约束还不全面，涉及到的税务机关管制也不够严格。在未来的发展阶段中，需要不断的完善企业规避风险的体制，减少企业运行的风险。
一、税务风险产生的原因
相关机构数据统计报告指出，国内70%以上的企业有程度较为严重的税务风险。此外还有将近90%的企业存在程度较浅的税务风险。由此可见，税务风险是当前企业发展过程当中的重要阻力，必须要实现全面的管制。实现管制工作的基础，就是要做到充分把握税务风险源头。引发企业税务风险主要有以下几个原因：
1.1外部因素
（1）发展的宏观环境发生变化
宏观环境是由经济，政治，文化，军事，科研创新等多种方面作用形成的大环境。在这种统一发展的背景之下，各种因素相互作用，既制约又辅助，其具体作用力灵活多变。这样一来，环境有可能为企业长远发展提供契机，也有可能会加大税务风险深度管理的难度。理论上来说，如果对未来的可预见性较强，那么控制风险的难度就会减小，反之，这会加大。宏观环境变换灵活，规律不可循，所以此环境下预见性会被削弱。总体上来讲，体制发挥的风险防控能力会减弱，企业在风险防控方面的支出也会增多，引起整个生产系统的紧张。
（2）税收法律法规变动
国家整体的经济处在转型发展阶段，相关法律约束会随着发展需求变化而改变。而且在不同的发展阶段，针对不同等级的人或者组织，都会有不同的税收要求。当前的税收政策调整会影响原油税收工作者对于新税法的理解和掌握，不详说内容，单式时间上就很紧张，容易导致企业对税收政策的不完全掌握现象。导致后期出现数据匹配不一致，引发税收风险的失误操作。此外，这种信息不匹配的局面还存在于企业与相关税务单位之间。相关税务单位对于风险业务理论知识的普及程度不高，宣传指导效果较差，大部分从业者对于新政策理解度不够，也容易引起税务风险。
1.2内部因素
（1）企业缺乏税务管理经验
国内企业的税务组织单位都不够完善，缺乏系统化的管理体制。企业财务部门、内部审计单位与绩效考核规范单位缺乏统一的制度约束，导致整体发展的混乱。令现代企业在解决问题时无法从根源上处理，从而蒙受大额的经济损失。另一方面，税务管理从业者缺乏相应的手段和理论支持，无法实现严格的内部管控。另外，还有一部分缺乏纳税意识的主体存在，阻碍企业生产经营流程中的环节风险把控，加大企业风险，加剧成本资金的流出。
（2）相关人员缺乏针对税务风险的安全意识
这一因素主要针对企业的管理者展开，管理层人员必须要具备较强的风险意识，才能够领导企业走向成功。但是受早期企业经营模式的影响，大多数企业经营者不重视风险管理，企业财务管理制度也没有随时代变化而革新，管理者缺乏纳税风险防范，引发财务管理漏洞的状况时有发生。在这样的发展背景下，管理风险因素会逐步增多，抑制风险压力逐步加大。
从企业发展整体流程上看，税务风险的影响是一个系统的影响，更像是一个传导过程。在初期，会对企业生产行为产生影响，进一步将会影响管理者的决策，从而加大风险管理方面的资金预算，从而引起术风险方面的资金损失。
二、防范企业税务风险的措施
总而言之，税务风险与企业生产经营之间互相影响，为了实现风险规避，确保企业财务方面和投资方面的科学决策，需尽最大可能减少财务风险对企业发展的制约。
2.1提升税务风险防范意识
对于企业来说，需要不断的完善内部风险防范理论知识的普及，加强风险防范意识。确保相关职员认真遵守税务法律的约束，推动企业实现依法纳税，诚信纳税。另外，要逐步建立企业内部的会计核算审查单位。针对企业发展项目进行合理的风险评估，制定专门的风险防范处理方案。最后，在企业与其他经济体签署经济合同时，要仔细查看对方的纳税主体资质，详细核查合同的各项条款，避免因为马虎、粗心所导致的税务风险。
2.2提高企业涉税人员的业务水平
首先，企业要吸纳有高素质的专业性人才，组建优质的从业团队。另外，逐步培养新型人才，加强内部管理人员对专业税务知识的认识，使其深度掌握新型的税务管理理论和手段，不断强化职工专业素质。最后，搭建经营活动治理约束的模型。逐步将风险防范活动落实到日常的经营中，利用风险预警机制，获取相关的风险数据报告，帮助实现针对性的监督管理工作。
2.3定期排查税务风险
逐步落实企业内部的风险评估机制。通过风险评估，企业能够获得实时的税务风险数据。获取风险评估数据，能够推动企业良性经营，自动的遵守法规约束。另外，要推动开展定期的风险评估事项，针对相关管理工作进行评估。这样一来，还能够增强与其中介组织合作防范税务风险。推动实现中介组织外部监督职能，利用专业性的监督手段，帮助获取税务漏洞，推动风险处理工作的进度。
三、结束语
总的来说，现代企业的发展都必须遵守依法、诚信的纳税原则。在这一过程中逐步确立完善企业内部的税收风险评估单位，对落实企业自身的财务风险防范工作有很大的帮助。逐步强化内部员工的税务风险防范思想，组建职责明确、思想素质高的税务风险防范团队，形成权力分配公平的运作体系。此外，企业的管理者要对税收政策进行细化的、有深度的了解，结合自身的发展规划，实现合理的风险控制，确保企业维持稳定发展局面。
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