探讨税务筹划与企业财务管理
山西燃气集团有限公司，山西 ·太原 030006
【摘要】随着当前社会经济的不断发展，企业面临的竞争压力越来越大，为了更好促进企业未来发展的准确性和高效性，对于企业财务管理工作的高度重视必不可少，其应该作为企业管理以及运营工作的一个核心要点进行把关。在企业财务管理工作中，税务筹划又是比较重要的基本任务，需要结合企业发展过程中涉及到的筹资、投资以及运营各个基本环节进行详细分析，保障税务筹划能够较为合理高效，为企业发展提供较强保障作用。
With the continuous development of the current social economy, enterprises are facing more and more competitive pressure. In order to better promote the accuracy and efficiency of the future development of enterprises, it is necessary to attach great importance to the financial management of enterprises. It should be taken as a core point of enterprise management and operation. In the financial management of enterprises, tax planning is an important basic task, which needs to be analyzed in detail combined with the basic links of financing, investment and operation involved in the process of enterprise development, so as to ensure that tax planning can be more reasonable and efficient, and provide a strong guarantee for the development of enterprises.
【关键词】税务筹划；企业财务管理；应用
tax planning; enterprise financial management; application 个人简介；李增宝（1986-），男，山西洪洞人，太原理工大学 ，会计学专业 ，中级会计师，从事资金管理研究。
1 税务筹划对于企业财务管理的必要性 1.1 改进企业现行的财务管理模式 财务管理模式是否具有科学性直接关乎企业的整体经营效益。企业税务筹划以及财务管理模式具有内在的联系，它们是成正比的关系。一家造纸企业，财务人员知识老化，完全不懂增值税实行进项抵扣的税务处理，导致每年都多纳税300多万元，而每年企业要顺利周转也就差200多万元，每每到银行贷款，又因良性资产不足而得不到贷款，这还是在企业能及时回收应收账款的情况下，要是出现三角债，那么这个企业只能关闭了。
1.2 减少对借、贷款资金需求 对当前的税收政策解读和财务人员的经验不足让很多企业直接忽略优惠政策和财务“技巧”，承受较重的税负，扩大了对外在资金的需求。特别在通货膨胀时，企业财务人员往往不知道材料发出应从原来先进先出核算方法改变为后进先出核算方法，导致低成本、高收益、高税负。推行恰当的税务筹划，可以达到合理节税以及享受税收优惠政策的效果[1]。
2 税务筹划在企业财务管理中的应用
2.1 筹资过程税务筹划要点
对于企业财务管理工作的落实，筹资阶段是比较重要的一个环节，其对于企业后续资金应用具备较强的支持和维系效果。为了较好实现对于筹资过程的优化控制，重点加强对于税务筹划的关注和控制必不可少。这种税务筹划工作主要是为了促使筹资工作能够为企业赢得最高的收益，并且降低在该方面可能存在的税负压力。在筹资过程中，需要首先分析企业未来发展中的资金需求，确保资金需要量能够得到较为准确的掌握，避免因为资金需求设定不合理导致后续筹资存在明显偏差威胁，同时避免了因为筹资额度不当带来的明显税负压力。此外，筹资过程中的税务筹划还需要重点把握好对于筹资成本的有效关注，确保筹资管理能够关注到不同筹资渠道的利息费用等，结合不同利息状况进行渠道的恰当选择，确保其能够体现出较强的税务筹划积极作用。当然，最为关键的还是需要详细分析筹资过程中可能涉及到的相关纳税因素，确保这些纳税因素能够体现出较强的管控协调效果，能够对于筹资渠道以及筹资不同额度进行详细分析和结构优化。 2.2 投资过程税务筹划要点 在企业正常运转过程中，做好投资方面的关注同样也是比较重要的一个方面，这种投资过程的优化同样也是税务筹划的一个重要手段和关键环节。在投资过程中考虑税务筹划工作，最为核心的一个要点内容就是把握好对于税后收益的精确分析，避免单纯考虑投资的收益，忽视了税务方面的占比，而导致企业的经济效益受损。因为各个行业以及各个产品的投资收益存在明显差异，相应税收政策同样也存在着较为明显的差异，如此也就必然需要重点围绕着相应税收政策进行详细分析，确保相应企业财务管理工作能够具备较强的实际作用，关注税收的有效减少，避免该方面的资金浪费和消耗。随着当前营改增政策的不断推进和落实，其在税收方面的变化和调整也是比较突出的，如此也就需要重点围绕着投资需求以及具体表现进行详细分析和探究，确保相应投资行业以及产品的税务政策得到较好分析，如此也就能够较好确保相应税款能够明显降低。比如对于相应税收抵减项目的充分掌握就是比较有效的一个手段，需要在具体投资分析中予以详细分析和关注，尽量规避可能形成的明显偏差缺陷。这一投资过程可以采取的具体税务筹划方式比较多，比如可以采用子公司的组织形式进行处理，相对于分支机构，子公司能够享受免税期优惠政策；而针对投资地区进行恰当选择也能够体现出较强的税负降低效果，尽量选择税收优惠政策较好的地区给予投资；针对不同投资方向和产业进行有效调整同样也是比较重要的手段，当前环保产业以及高新技术产业的税收优惠一般比较大[2]。 2.3 营运过程税收筹划要点 具体到企业的长期营运过程，同样也需要在财务管理中重点加强对于税收筹划工作的高度关注，并且重点围绕着利润进行详细解析，促使其能够关注企业发展最终获益，通过降低税收负担，提升企业经济效益。企业营运过程中可供采取的税收筹划手段也是多方面的，从收入角度来看，可以针对收入的方式、时间进行合理调整，确保其能够达到最为理想的节税效果，收入方式的不同会产生不同的税负，尤其是对于结算方式，其不同结算方式所对应的税收标准存在明显差异，如此也就需要重点加强详细分析，选择最为合理的结算方式，对于结算时间进行有效调整同样也是节税的重要手段，以往很多企业推迟结算时间就能够实现延迟纳税，从成本费用入手进行税收筹划同样也是比较常见的手段，例如，2018年1月1日至6月30日，纳税人支付的高速公路通行费，如暂未能取得收费公路通行费增值税电子普通发票，可凭取得的通行费发票（不含财政票据，下同）上注明的收费金额按照下列公式计算可抵扣的进项税额，2018年1月1日至12月31日，纳税人支付的一级、二级公路通行费，如暂未能取得收费公路通行费增值税电子普通发票，可凭取得的通行费发票上注明的收费金额按照下列公式计算可抵扣进项税额，熟练掌握最新的税务政策从而达到为企业节税作用。其能够较好实现对于企业固定资产折旧方法、存货计价方法以及成本费用分摊列支等方面的恰当选择和控制，如此也就能够较好实现相应税负压力的降低，促使企业营运成本得到明显降低，最终必然也就能够体现出较强的经济效益。
【参考文献】
[1]汪明崇.探讨税务筹划与企业财务管理[J].经贸实践,2017(23):304-305. [2]曹清海,李丹,丁阳阳,董萌.谈企业财务管理中的税收筹划[J].现代经济信息,2017(23):238.
