简析新税法下的企业会计税务筹划
廊坊师范学院，河北 ·廊坊 065000
【摘要】企业在经营管理过程中进行合理的纳税是非常重要的，这也是国家经济的主要来源，新税法下对企业传统税务筹划工作产生一定影响。下面论文就结合税务筹划工作，对当前企业会计税务筹划展开分析和探讨。
【Abstract】It is very important for enterprises to pay taxes reasonably in the process of operation and management, which is also the main source of national economy. Under the new tax law, the traditional tax planning of enterprises will be affected to some extent. The following paper analyzes and discusses the current enterprise accounting tax planning in combination with the tax planning work.
【关键词】新税法；税务筹划；会计税务；企业会计
【Key words】new tax law; tax planning; accounting tax; enterprise accounting
1 引言
在国家的财政收入中，税收作为最重要的组成部分，与企业的发展也是息息相关。对于企业来说，相关的管理人员要根据增值税纳税政策给企业带来的波动，及时作出相应的解决措施，开展合理的税务筹划工作，并结合建筑行业的特点进行全面的风险防控，从根本上避免风险问题发生，进而促进企业的战略性发展。
2 企业税务筹划的意义
税务筹划是指纳税人在法律许可的范围内，通过合理规划和安排经营、投资、理财等一系列生产经营活动，充分利用税法的优惠政策等等，最大可能的节税降费的一种行为。当前，由于纳税人的纳税负担偏重，税收法律体系的稳定性，一般企业都会通过纳税筹划减轻税负，否则可能会因不能减轻税负最终被激烈的市场竞争而淘汰;另外，随着经济的飞速发展，企业间的竞争已经不仅仅局限于国内，国际竞争趋势也日益增大，导致纳税筹划成为企业不可或缺的行为;此外，企业是一个营利性组织，而税收作为企业必不可少的一项支出，且占据较大的比重，如果企业只选择通过压缩成本来实现企业利润最大化就会在市场竞争中失去优势，因此，合理的税务筹划在现代企业管理中显得尤为重要。
3 新税法下的企业会计税务筹划分析
3.1 不断提升筹划管理力度
企业内部提升筹划管理力度，可以大大提高其会计税务筹划工作的实效性。首先，企业在运行过程中，免不了会进行融资工作，但是融资方式的不同也会使得税收的优惠存在很大不同，所以为了企业的经济效益着想，企业相关工作人员应该对内部的融资渠道做出调整。其次就是税收政策是因行业的不同而出现差异性的，为了能够将税收筹划工作的实效性发挥出来，相关管理人员在应用税率的过程中应该从自身的实际角度出发，这样才可以不断推动企业的平稳发展。还有一点，税务筹划是个涉及内容较为广泛的一项工作，为了提高工作人员的效率，企业必须适时地完善内部的规章制度，与此同时，还要做好有关工作人员的监察工作。
3.2 加强税务管理系统的优化
由于受到新税法的影响，企业想要促进会计税务的整体筹划水平提高，就需要对税务的管理体系进行健全，主要通过以下几个途径完善。一是，会计的税务筹划对企业发展过程中的经济效益产生直接影响，想要有效地确保税务筹划的高效性，就要站在不同的层面上进行考虑，实施针对性地管理。比如，企业管理人员需要站在企业未来的发展上开始分析，全面分析现阶段会计税务的现状，通过具有针对性的措施对其进行优化，防止有违法现象出现。此外，由于企业发展中的会计税务的筹划工作与政府部门之间产生紧密联系，因此，企业对税务管理的框架进行构建的时候需要有效结合企业与政府以及税务间的联系，按照这一地区所制定的税务政策，与市场环境发生的变化，对税务的筹划方案进行规定，促进税务筹划合理性提高；二是，企业需要制定针对性地责任标准，加强管理格局的构建，并且强化不同岗位间的有效联系，保障新税法规定的有效落实，确保税务筹划的有效开展[1]。
3.3 对财务人员进行培训，提升专业水平
企业在开展增值税纳税筹划过程中，在处理财务工作的过程中比较复杂，存在认识不足的问题，就当前的实际情况进行分析，企业大多数的财务人员对“营改增”制度缺乏细致的了解，对于增值税税收政策对自身工作以及施工单位的发展影响造成一定的局限性。基于此，企业在开展增值税纳税筹划的过程中，应当推动财务工作人员参与到税法培训过程中，逐步加强与当地税务机关的沟通与联系，使企业的管理人员能够对税收管理工作进行细化规定。施工单位还应当在实际的培训过程中，逐步扩大人员规模，不仅仅是税务人员，还应当覆盖到管理岗位中。
3.4 完善税收筹划的措施
首先，增值税筹划。在对增值税进行筹划时，需注意以下几点:第一，为了减少企业税务方面的压力，可采用赠送促销品的销售模式;第二，积极改进企业产品存储方式以及运输方式，降低企业赋税压力;第三，结合实际情况合理选用多种结算方式，降低税负;第四，创新购货方式，增加进项税，以此降低税负。其次，所得税筹划。在对企业所得税进行筹划时，应注意积极改变以往的销售结算方式以及存货计价方式，保证企业能够在合法范围内降低税务风险。
3.5 全面掌握纳税人的规定
目前，新税法的制定中有很多关于居民企业生产活动的内容的制度，就企业所得税来说，全球范围中对于商业活动开展的所得税需要根据国家提出的相关规范以及政策义务有效履行，同时，将纳税率确定为25%。我国新税法中有很多差异，如果企业不是居民的话对生产活动进行开展，主要涉及到大陆境外的很多企业，无论是在哪里工作，都需要在大陆境内获得经济效益，必须进行纳税，在新规定中需要注重登记注册的选址，相关人员需要合理掌握纳税人的相关规定，正确地认识和分析，这是企业经济发展的动力和基础保障[2]。
3.6 强化沟通
在对税收筹划进行应用的过程中，强化沟通指的是企业财务管理部门需要与税务部门、中介单位等保持良好沟通，确保税收筹划工作顺利开展。税务管理部门是负责开展税收工作的行政部门，这一部门对税法具有解释权，因此，在企业开展税收筹划工作的过程中，有必要与税务管理部门保持良好的沟通，在实现税收申报规范化发展的基础上配合税务管理部门所开展的管理工作。如果企业所开展的税收筹划工作由中介结构来完成，那么企业则需要与中介机构保持良好的沟通，从而确保税收筹划工作能够与企业实际情况实现良好对接。
4 结语
综上所述，对于企业来讲，会计税务筹划是一项极为重要的工作，企业的管理人员一定要对此加强重视，平时不仅要对此项工作做好监察管理，还要及时发现问题，用有效的措施来应对问题，制定完善的税务筹划机制，培养优秀财务人才，保证税务筹划工作的有序进行，为企业创造更客观的经济效益。
参考文献
[1]夏苏燕.基于新税法的企业会计税务筹划探析[J].纳税,2019,13(18):30+32.
[2]杨果.试论新税法下企业会计税务筹划中存在的问题[J].现代经济信息,2019(12):309.
