纳税筹划对房地产开发企业财务管理的影响
广州番禺职业技术学院，广东 ·广州， 511400
【摘要】新时期市场经济发展下，新税务制度的执行对房地产企业财务管理工作造成很大困扰，房地产企业应采取科学的纳税筹划转变传统的财务管理模式，从而保证房地产企业财务纳税工作的有序进行。基于此，论文对纳税筹划对企业财务的影响进行分析，并提出纳税筹划的具体措施。
【Abstract】Under the development of market economy in the new era, the implementation of the new tax system causes great trouble to the financial management of real estate enterprises. The real estate enterprises should adopt scientific tax planning to change the traditional financial management mode, so as to ensure the orderly financial tax payment of real estate enterprises. Based on this, the paper analyzes the influence of tax planning on corporate finance, and puts forward specific measures of tax planning.
【关键词】纳税筹划；企业财务；房地产；财务管理
【Keywords】tax planning; corporate finance; real estate; financial management
【作者简介】洪钒嘉（1987-），男，广东潮州人，讲师，经济师，从事税务会计、纳税筹划研究。
1 引言
随着我国经济水平的不断提高，我国经济体制越来越完善，房地产行业所面临的竞争也更加激烈。受此影响，房地产企业的竞争压力不断增加，生存空间也受到了很大影响。因此，要想在当前时代背景下实现持续发展，就要合理利用纳税筹划，实现纳税额的减少，以此来有效增强市场竞争力。房地产企业如果要想减小自身的经济负担，就要采取科学的纳税筹划手段，这也是实现房地产企业可持续发展的关键所在。
2 房地产企业税收筹划的意义
近年来，我国房地产行业的竞争越来越激烈，房地产企业要重视纳税筹划工作的落实情况，以此来帮助降低房地产开发的成本费用，在经济效益提高的作用下提高自身在房地产行业中的竞争力。第一，有利于提高企业的经济效益。纳税筹划工作的开展，有利于房地产企业对目前的税收法规和相关政策有一定了解和掌握，能够在第一时间了解税收政策的变动，让筹划人员能够及时地调整原有的筹划方案，以便于房地产企业在新政策下实现利益增收。在制定筹划方案时，要结合企业的经济活动和相关税收法规制定多种筹划方案，并挑选合理的、合适企业发展的筹划方案予以实施。只有这样才能够使房地产企业规避风险，减少成本，降低纳税额，提高企业的经济效益[1]。第二，有利于优化企业资源配置。落实房地产企业的纳税筹划工作，是提高企业经济效益最重要的工作。因此，在进行纳税筹划工作时，要从企业的整体发展出发，将资金流动方向侧重于效益最高的房地产开发项目，这种流动能够有利于优化企业的资源配置。优化社会资源，能够在降低成本的基础上，促进有生命活力的潜在企业高速发展。在一定程度上能够有效地实现房地产行业的持续性发展，加快企业自身的发展速度。
3 纳税筹划对房地产开发企业财务管理的影响
企业在市场化经营过程中，首要的企业经营发展目标是在企业经营项目中通过不断提高发展水平,进一步实现企业生产经济利益的最大化扩展。因此，在企业财务管理工作开展的过程中，绝大部分的企业在发展过程中会对市场经济体制下的企业经营生产成本进行严格地控制，同时，对于企业经营经济效益最大化放在经营利润管理的重要位置。所以在企业开展财务管理的过程中，对于纳税统筹工作开展的认识就会出现偏差，认为企业在开展纳税统筹过程中会进一步地加重企业经营运行中的经济成本。因此，人们对于纳税统筹规划作用的认识应该进行不断地纠正[2]。在纳税统筹中，以企业经营发展中货物的筹划纳税为例，如果企业在进行综合化管理的过程中，通过合理有效应用货物筹划中的计价方式，不仅可以有效实现企业在市场经济运行中进一步增加企业在存货的资金成本，同时，能进一步降低企业在经营发展中在市场经济体制中有效降低项目开展中的税负结构复杂性，进一步缓解企业发展中的资金问题。除此之外，企业在生产经营中进行固定资产折旧的过程中，同样应该有效应用存货计价机制，加快固定资产折旧中拆旧方法实施的力度，这样能够有效达到企业在生产经营中进一步降低项目运行税负的目的。与此同时，企业在财务管理中进行统筹纳税规划时,要通过对企业经营财务管理中各个有效的经营环节进行影响因素的充分衡量，同时，对各个因素进行系统科学地权衡，在企业财务管理统筹纳税中不能够单纯地将企业生产经营中降低税负作为财务管理工作开展的主要内容，必须在企业财务管理工作中将企业统筹纳税规划的工作设置为提高企业经营综合管理的重要组成部分，通过统筹纳税规划进一步加强企业在市场经济发展中保持稳定、健康、持续化的发展趋势。企业在实行纳税统筹工作时，应该在纳税统筹一系列经营发展过程中，将税务减负措施的有效实施安排在统筹纳税工作的重要位置。在统筹纳税中，为了有效降低企业在发展过程中产生的税负，进而增加企业在纳税统筹中产生的经济效益。
4 房地产企业纳税筹划的有效措施
4.1 提前做好税收筹划
房地产企业在开展经济业务过程中，要及时跟进税收筹划工作，企业要精确了解自身的经济业务状况，相关方案设计人员要制定合理的税收筹划方案，把税收方案交给企业管理者，由业务部门根据方案开展业务活动。另外，也应该加强税收方案的风险评估和经济收益的评估工作，房地产企业在完成经济业务后，要对经济效益和经营风险进行有效评估，要及时进行记录，要保障评估过程的客观性。
4.2 科学合理的利用房地产税收政策
在房地产行业发展的过程中，要科学合理地利用房地产税收政策，进而有效地对纳税筹划进行风险管控，从而使房地产行业实现健康的发展。如何科学合理地利用房地产税收政策，首先，就是要随时关注有关房地产政策的变动情况，并加强筹划人员对税收政策的学习，以至于能够在第一时间详细地掌握政策的信息变动情况，从而提高房地产企业中纳税筹划工作人员对风险的管控能力；其次，在房地产行业的发展过程中，不仅要加强对有关税收政策的关注，而且还要进行深入地分析，建立相关的纳税筹划风险防范制度，进而促进纳税筹划工作的开展，为制定正确的筹划方案奠定基础，最终促进房地产企业的健康发展[3]。
4.3 金融机构贷款的纳税筹划
现阶段，在房地产开发企业当中，银行等金融机构所发放的贷款是其关键的资金来源。就筹资借款来看，其中通常存在两个主体，即企业与银行。该过程除了在融资速度上存在很大优势，还可以灵活地运用款项，能够于缴纳企业所得税前将利息抵扣，以此来为企业所得税负担的降低提供帮助。假如企业和银行有着一定的关联，就能以利息有效转移企业的利润，从而降低其税收负担。如果不对企业最优基本结构问题进行考虑，就税收负担来看，和权益融资相比，通过负债融资，企业借款利息能够于计算所得税时作为一项财务费进行扣除，可以实现对税基的减小，对企业资金成本的降低有很大帮助。
4.4 制定符合企业发展目标的纳税统筹方案
企业在生产经营活动开展的过程中，通过市场经济体制同企业经营中利益的收益进行系统化的分配，同时，在进行纳税筹划中要根据相关的企业经营实际能力进行纳税的统筹规划，并且在进行纳税统筹时应该严格遵守国家相关方面的法律法规，通过对纳税统筹方案的适当应用和合理选择，进一步在企业经营发展中实现经济效益最大化。同时，在纳税统筹收益中，对收益分配过程中的纳税进行有效节税措施的应用，确保企业财务管理工作开展的有效性。
4.5 提高房地产纳税筹划人员的整体素质
在开展房地产纳税筹划工作的过程中，筹划人员的综合素质也是非常重要的。因此，想要提高房地产企业纳税筹划风险的管控能力，就必须提高房地产纳税筹划人员的整体素质。在聘请纳税筹划人员时，要进行严格地筛选，选择经验丰富、知识层次高的人员。另外，要对纳税筹划人员进行完整地培训，并要求纳税筹划人员专注于税务政策的变动，严格按照政策要求进行纳税筹划工作。由此可见，提高纳税筹划人员的整体素质能够有效地提高纳税筹划工作的效率，促进房产地产企业的发展。
5 结语
随着我国社会经济水平的提升，房地产行业得到了突飞猛进发展。房地产行业能够促进我国经济发展，在房地产行业迅速发展中，纳税筹划是一项非常重要的工作，纳税筹划是房地产行业成本控制的重要手段，税务合理筹划能够实现企业生产成本的节约以及经济效益的提升，为了能够降低风险，房地产企业要采取有效的防范措施，控制筹划风险，从而推动企业的良性发展。
【参考文献】
[1]杨大林.关于房地产企业纳税筹划风险控制的几点思考[J].经贸实践,2017(24):246.
[2]汪洋.房地产企业纳税筹划风险的防范措施[J].中国市场,2015(51):157-158.
[3]袁爱文.房地产企业税收筹划方法与风险防范分析[J].当代经济,2016(5):84-86.
